Jak prawidłowo rozliczać podatek minimalny i estoński CIT oraz jak wywiązać się z raportowania schematów podatkowych?

CIT estoński – co to?

CIT estoński to szczególny sposób opodatkowania dochodów firm, który został wprowadzony do polskiego prawa podatkowego na wzór modelu estońskiego. Główną ideą tego rozwiązania jest odroczenie momentu opodatkowania zysku do chwili jego wypłaty przez właścicieli przedsiębiorstwa. W praktyce oznacza to, że zyski reinwestowane przez firmę, które nie są wypłacane w formie dywidendy, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych (CIT). Dzięki temu przedsiębiorstwa mogą efektywniej zarządzać swoimi finansami i inwestować zgromadzone środki w rozwój biznesu.

 

Kiedy warto przejść na estoński CIT?

Przejście na estoński CIT może być korzystne dla firm, które planują reinwestować zyski, zamiast wypłacać je w formie dywidend. W przypadku dynamicznie rozwijających się przedsiębiorstw, które potrzebują środków na rozwój i modernizację, estoński CIT może znacznie poprawić płynność finansową oraz zwiększyć dostępne środki na inwestycje. Modele symulacyjne pokazują, że w niektórych przypadkach firmy korzystające z estońskiego CIT mogą zachować do 19% więcej środków na rozwój w porównaniu z tradycyjnym modelem opodatkowania.

To rozwiązanie jest szczególnie atrakcyjne dla małych i średnich przedsiębiorstw, które charakteryzują się wysokim wskaźnikiem reinwestycji zysków. Jeśli firma planuje znaczące inwestycje w infrastrukturę, rozwój technologii lub zwiększenie liczby pracowników, przejście na estoński CIT może być dobrym sposobem na minimalizację obciążeń podatkowych.

 

Jak prawidłowo przejść na estoński CIT po nowelizacji przepisów?

Aby przejść na estoński CIT, firma musi spełniać określone warunki. Nowelizacja przepisów w 2022 roku znacznie uprościła dostępność estońskiego CIT, co pozwoliło większej liczbie firm skorzystać z tego rozwiązania. Wcześniejsze ograniczenia dotyczące struktury kapitałowej i skali działalności zostały złagodzone, co oznacza, że również większe przedsiębiorstwa mogą teraz przejść na opodatkowanie estońskie.

1. Spełnienie wymogów formalnych: firma musi mieć status spółki kapitałowej, takiej jak spółka z o.o. lub spółka akcyjna. Musi także prowadzić działalność operacyjną i nie może być w trakcie procesu likwidacji, upadłości ani restrukturyzacji.
2. Zgłoszenie wyboru opodatkowania estońskiego CIT: decyzję o wyborze estońskiego CIT należy zgłosić do naczelnika urzędu skarbowego w terminie do końca pierwszego miesiąca roku podatkowego, w którym firma zamierza korzystać z tej formy opodatkowania. W przypadku nowo założonych firm można zgłosić wybór CIT estońskiego już na etapie rejestracji.
3. Prowadzenie odpowiedniej ewidencji: firma musi prowadzić ewidencję podatkową zgodnie z zasadami wynikającymi z przepisów dotyczących estońskiego CIT. Należy tu zwrócić uwagę na konieczność monitorowania wypłat zysków, które podlegają opodatkowaniu.
4. Reinwestowanie zysków: aby skorzystać z odroczenia podatku, firma powinna reinwestować wypracowane zyski. W przypadku wypłaty dywidendy następuje obowiązek zapłaty podatku według obowiązujących stawek.

 

Jak obliczyć podatek minimalny?

Każda firma powinna regularnie sprawdzać, czy nie podlega obowiązkowi zapłaty podatku minimalnego. Podatek minimalny dotyczy podatników, którzy wykazują niską rentowność lub ponoszą straty podatkowe. Celem wprowadzenia tego podatku jest zapobieganie sytuacjom, w których firmy unikają opodatkowania mimo prowadzenia dochodowej działalności. W związku z tym nawet firmy, które formalnie nie wykazują zysku, mogą być zobowiązane do jego zapłaty.

Aby dowiedzieć się, jak obliczyć podatek minimalny, firma musi uwzględnić kilka kluczowych elementów. Podatek ten jest naliczany na podstawie przychodów i wartości aktywów przedsiębiorstwa. Stawka podatku wynosi 10% podstawy opodatkowania, która obejmuje przychody pomniejszone o pewne odliczenia, takie jak koszty uzyskania przychodów, z wyłączeniem amortyzacji. Należy także dodać wartość odsetek oraz niektórych wydatków, które mogłyby wpłynąć na zmniejszenie podstawy opodatkowania.

Regularne sprawdzanie obowiązku zapłaty podatku minimalnego jest istotne, ponieważ brak opłacenia należności może skutkować nałożeniem sankcji przez organy podatkowe. Firmy powinny prowadzić odpowiednie ewidencje, które umożliwią szybkie obliczenie należnego podatku i dostosowanie strategii podatkowej. W razie wątpliwości warto skonsultować się z doradcą podatkowym, aby upewnić się, że wszystkie przepisy są spełnione i uniknąć ewentualnych problemów z fiskusem.

 

Schematy podatkowe – jak prawidłowo je identyfikować i raportować?

Schematy podatkowe to szczególne transakcje lub działania, które mogą wpływać na zobowiązania podatkowe firmy, dlatego ich identyfikacja i raportowanie są kluczowe w unikaniu problemów z organami skarbowymi. Właściwe raportowanie schematów podatkowych (MDR) ma na celu zwiększenie transparentności systemu podatkowego i zapobieganie stosowaniu agresywnych praktyk optymalizacji podatkowej. Firmy muszą starannie monitorować swoje działania, aby zidentyfikować te transakcje, które mogą kwalifikować się jako schematy podatkowe.

Aby prawidłowo identyfikować schematy podatkowe, należy przeanalizować, czy dana transakcja spełnia kryteria określone w przepisach, takie jak uzyskanie określonej korzyści podatkowej lub uczestnictwo zewnętrznego doradcy podatkowego w planowaniu transakcji. W szczególności trzeba zwrócić uwagę na zmniejszenie podstawy opodatkowania, przesunięcie dochodów za granicę lub inne mechanizmy optymalizacyjne.

Raportowanie schematów podatkowych wymaga zgłoszenia ich do właściwego organu w terminie (zazwyczaj w ciągu 30 dni od wystąpienia schematu lub uzyskania informacji o nim). Niedopełnienie tego obowiązku może prowadzić do poważnych konsekwencji, dlatego warto zadbać o regularną kontrolę transakcji oraz konsultację z doradcą podatkowym, aby upewnić się, że firma działa zgodnie z przepisami!

 

Chcesz dowiedzieć się więcej? Koniecznie zapoznaj się z naszym kursem „Jak prawidłowo rozliczać podatek minimalny, estoński CIT i wywiązać się z raportowania schematów podatkowych – rozwiązania największych kontrowersji”, dzięki któremu dowiesz się m.in.:

• dlaczego każda firma musi sprawdzić, czy nie powinna zapłacić podatku minimalnego i jak wyliczać jego wysokość,
• kiedy warto przejść na estoński CIT i jak to zrobić po nowelizacji przepisów,
• jak interpretować opinię zabezpieczającą w zakresie planowanej reorganizacji spółki wydaną przez Szefa Krajowej Administracji Skarbowej.

Sprawdź TERAZ!

 

Procedura wewnętrzna MDR – jak ją opracować i jakie sankcje grożą za uchybienia?

Opracowanie procedury wewnętrznej MDR (Mandatory Disclosure Rules) jest kluczowe dla firm, aby spełnić obowiązki związane z raportowaniem schematów podatkowych. Taka procedura powinna jasno określać, jak identyfikować, analizować i zgłaszać schematy podatkowe, a także wskazywać osoby odpowiedzialne za te działania. Dobrze opracowana procedura wewnętrzna MDR pomaga firmie uniknąć ryzyka niedopełnienia obowiązków, co mogłoby prowadzić do nałożenia sankcji.

Aby stworzyć skuteczną procedurę wewnętrzną MDR, należy uwzględnić kilka kluczowych elementów:

1. Procedura powinna precyzować kryteria identyfikacji schematów podatkowych oraz określać proces oceny, czy dana transakcja wymaga raportowania.
2. Konieczne jest wyznaczenie odpowiedzialnych osób lub działów w firmie, które będą zajmować się analizą i zgłaszaniem schematów.
3. Należy zapewnić regularne szkolenia dla pracowników, aby byli świadomi swoich obowiązków.

Brak prawidłowo opracowanej procedury MDR lub niedopełnienie obowiązków raportowania może skutkować poważnymi sankcjami, w tym wysokimi grzywnami finansowymi. W niektórych przypadkach może to również prowadzić do odpowiedzialności karnej osób odpowiedzialnych za raportowanie. Dlatego tak ważne jest, aby procedura wewnętrzna MDR była kompleksowa i zgodna z przepisami prawa!